Osinkojen verotus 2024 — käytännön opas yrittäjälle
Miten osakeyhtiön osingot verotetaan, milloin nostaminen kannattaa ja mitä yrittäjän kannattaa suunnitella etukäteen.
Osinko on osakeyhtiön yrittäjälle usein palkkaa edullisempi tapa nostaa varoja — mutta vain oikein suunniteltuna. Käymme läpi säännöt niin, että voit tehdä päätöksen tietoisesti.
Näin osingot verotetaan lyhyesti
Listaamattoman osakeyhtiön osingot jaetaan huojennettuun ja normaalisti verotettuun osaan matemaattisen arvon perusteella.
- Osinko 8 % osakkeen matemaattisesta arvosta (max 150 000 €/vuosi) on huojennettua: 25 % pääomatuloa, 75 % verovapaata
- 150 000 € ylittävästä huojennetusta osingosta 85 % on pääomatuloa
- 8 % ylittävä osa on 75-prosenttisesti ansiotuloa
- Ansiotulo-osinko verotetaan omien ansiotulojesi mukaan progressiivisesti
Milloin osinko kannattaa nostaa
Nyrkkisääntö: nosta ensin palkkaa sen verran, että saat YEL-vakuutuksen työtulon täytettyä ja hyödynnät perusvähennykset. Sen jälkeen osinko tulee usein edullisemmaksi kuin lisäpalkka.
Käytännön vinkkejä verosuunnitteluun
- Suunnittele palkan ja osingon suhde vuosittain — ei yhtä oikeaa jakoa
- Seuraa yhtiön nettovarallisuutta: se määrittää huojennetun osingon rajan
- Jos osakkaita on useita, huomioi 150 000 €:n raja on henkilökohtainen
- Ajoita osingonjako niin, että ansiotulot eivät nouse korkeimpaan portaaseen
- Muista ennakonpidätys — 7,5 % 150 000 € asti, 28 % ylittävältä osalta
Autamme mielellämme
Käymme osingonjaon ja palkkasuhteen läpi asiakkaidemme kanssa vuosittain ennen tilinpäätöstä. Näin päätökset tehdään ajoissa ja verovaikutukset ovat tiedossa etukäteen.
